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企业经营行业 财务基础入门作业指导书

3.0 2024-10-21 0 0 123.64KB 17 页 8库币 海报
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企业经营行业 财务基础入门作业指导书
第 1 章 企业与财务概述............................................................................................................... 3
1.1 企业经营与财务管理..................................................................................................... 3
1.1.1 企业经营的含义与目标............................................................................................. 3
1.1.2 财务管理的定义与职能............................................................................................. 4
1.1.3 企业经营与财务管理的关联性................................................................................. 4
1.2 财务报表与财务分析..................................................................................................... 4
1.2.1 财务报表的组成与作用............................................................................................. 4
1.2.2 财务报表的编制原则与要求..................................................................................... 4
1.2.3 财务分析方法与应用................................................................................................. 4
第 2 章 资产负债表解读............................................................................................................... 4
2.1 资产分类与计量............................................................................................................. 4
2.1.1 流动资产.................................................................................................................... 5
2.1.2 非流动资产................................................................................................................ 5
2.2 负债分类与计量............................................................................................................. 5
2.2.1 流动负债.................................................................................................................... 5
2.2.2 非流动负债................................................................................................................ 6
2.3 所有者权益分析............................................................................................................. 6
第 3 章 利润表解析....................................................................................................................... 6
3.1 收入与费用确认............................................................................................................. 6
3.1.1 收入确认.................................................................................................................... 6
3.1.2 费用确认.................................................................................................................... 6
3.2 利润计算与分析............................................................................................................. 7
3.2.1 利润计算.................................................................................................................... 7
3.2.2 利润分析.................................................................................................................... 7
3.3 毛利率与净利润率......................................................................................................... 7
3.3.1 毛利率........................................................................................................................ 7
3.3.2 净利润率.................................................................................................................... 7
第 4 章 现金流量表解读............................................................................................................... 8
4.1 现金流量分类................................................................................................................ 8
4.1.1 经营活动现金流量..................................................................................................... 8
4.1.2 投资活动现金流量..................................................................................................... 8
4.1.3 筹资活动现金流量..................................................................................................... 8
4.2 现金流量表结构分析..................................................................................................... 8
4.2.1 经营活动现金流量分析............................................................................................. 8
4.2.2 投资活动现金流量分析............................................................................................. 8
4.2.3 筹资活动现金流量分析............................................................................................. 9
4.3 现金流量表与财务健康状况......................................................................................... 9
第 5 章 财务比率分析................................................................................................................... 9
5.1 偿债能力分析................................................................................................................ 9
5.1.1 短期偿债能力分析..................................................................................................... 9
5.1.2 长期偿债能力分析................................................................................................... 10
5.2 营运能力分析.............................................................................................................. 10
5.2.1 存货周转率.............................................................................................................. 10
5.2.2 应收账款周转率....................................................................................................... 10
5.2.3 总资产周转率........................................................................................................... 11
5.3 盈利能力分析.............................................................................................................. 11
5.3.1 销售利润率.............................................................................................................. 11
5.3.2 净利润率.................................................................................................................. 11
5.3.3 资产收益率.............................................................................................................. 11
5.3.4 股东权益收益率....................................................................................................... 11
5.4 综合财务分析.............................................................................................................. 12
第 6 章 财务预算与控制............................................................................................................. 12
6.1 预算编制方法.............................................................................................................. 12
6.1.1 固定预算编制法....................................................................................................... 12
6.1.2 弹性预算编制法....................................................................................................... 12
6.1.3 零基预算编制法....................................................................................................... 12
6.1.4 滚动预算编制法....................................................................................................... 12
6.2 预算执行与监控........................................................................................................... 12
6.2.1 预算分解与落实....................................................................................................... 12
6.2.2 预算执行监控........................................................................................................... 13
6.2.3 预算调整.................................................................................................................. 13
6.3 财务风险与控制........................................................................................................... 13
6.3.1 财务风险评估........................................................................................................... 13
6.3.2 财务风险控制策略................................................................................................... 13
6.3.3 内部控制体系建设................................................................................................... 13
6.3.4 财务风险监控与报告............................................................................................... 13
第 7 章 资金筹集与管理............................................................................................................. 13
7.1 资金筹集渠道.............................................................................................................. 13
7.1.1 内部筹资.................................................................................................................. 13
7.1.2 外部筹资.................................................................................................................. 13
7.2 资金成本计算.............................................................................................................. 13
7.2.1 资金成本的概念....................................................................................................... 13
7.2.2 资金成本的计算方法............................................................................................... 14
7.3 资金管理策略.............................................................................................................. 14
7.3.1 资金预算管理........................................................................................................... 14
7.3.2 资金调配管理........................................................................................................... 14
7.3.3 财务风险管理........................................................................................................... 14
7.3.4 资金使用效益评价................................................................................................... 14
第 8 章 投资决策分析................................................................................................................. 14
8.1 投资项目评价方法....................................................................................................... 14
8.1.1 投资回收期法........................................................................................................... 14
8.1.2 净现值法.................................................................................................................. 15
8.1.3 内部收益率法........................................................................................................... 15
8.1.4 投资利润率法........................................................................................................... 15
8.2 投资风险分析.............................................................................................................. 15
8.2.1 风险识别.................................................................................................................. 15
8.2.2 风险评估.................................................................................................................. 15
8.2.3 风险应对.................................................................................................................. 15
8.3 投资决策模型.............................................................................................................. 15
8.3.1 投资决策模型的构建............................................................................................... 15
8.3.2 投资决策模型的求解............................................................................................... 15
8.3.3 投资决策模型的应用............................................................................................... 15
第 9 章 股利政策与分配............................................................................................................. 16
9.1 股利政策类型.............................................................................................................. 16
9.1.1 稳定股利政策........................................................................................................... 16
9.1.2 逐步增长股利政策................................................................................................... 16
9.1.3 灵活股利政策........................................................................................................... 16
9.1.4 特殊股利政策........................................................................................................... 16
9.2 股利分配决策.............................................................................................................. 16
9.2.1 股利分配原则........................................................................................................... 16
9.2.2 股利分配程序........................................................................................................... 16
9.3 股东权益保护.............................................................................................................. 17
9.3.1 完善公司治理结构................................................................................................... 17
9.3.2 严格执行信息披露制度........................................................................................... 17
9.3.3 加强股东权益保护法律法规建设........................................................................... 17
9.3.4 保障股东参与决策权............................................................................................... 17
第 10 章 企业并购与重组........................................................................................................... 17
10.1 并购动机与类型......................................................................................................... 17
10.1.1 并购动机................................................................................................................ 17
10.1.2 并购类型................................................................................................................ 17
10.2 并购财务分析............................................................................................................. 17
10.2.1 估值方法................................................................................................................ 17
10.2.2 融资方式................................................................................................................ 17
10.2.3 并购风险分析......................................................................................................... 17
10.3 重组策略与实施......................................................................................................... 18
10.3.1 重组策略................................................................................................................ 18
10.3.2 重组实施................................................................................................................ 18
10.3.3 重组效果评估......................................................................................................... 18
第 1 章 企业与财务概述
1.1 企业经营与财务管理
1.1.1 企业经营的含义与目标
企业作为市场经济活动的基本单元，其经营是指为实现企业目标而进行的
资源配置、生产组织、市场开拓、产品销售、售后服务等一系列活动。企业经营的
目标在于追求利润最大化、股东财富增长及企业可持续发展。
1.1.2 财务管理的定义与职能
财务管理是企业经营管理的重要组成部分，主要负责对企业资金的筹集、使
用、分配等活动进行规划、组织、指导和控制。其主要职能包括：资金管理、成本
控制、风险防范、财务决策等。
1.1.3 企业经营与财务管理的关联性
企业经营与财务管理密切相关，企业经营活动的有效性直接影响到财务管
理的质量。反之，高效的财务管理又能为企业经营提供有力的资金支持，降低经
营风险，促进企业持续发展。
1.2 财务报表与财务分析
1.2.1 财务报表的组成与作用
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，主要包括资产
负债表、利润表、现金流量表等。财务报表的作用在于为各方利益相关者提供决
策依据，评估企业的财务状况和经营成果。
1.2.2 财务报表的编制原则与要求
企业编制财务报表应遵循可靠性、相关性、可比性、及时性等原则。同时财务
报表的编制要求做到数据真实、计算准确、披露充分、内容完整。
1.2.3 财务分析方法与应用
财务分析是对企业财务报表中的数据进行分析、比较、评价，以揭示企业财
务状况、经营成果和现金流量等方面的规律和趋势。常用的财务分析方法包括：
比率分析、趋势分析、因素分析等。财务分析在企业经营决策、投资评估、风险防
范等方面具有重要的应用价值。
通过本章学习，使读者对企业和财务有一个基本的认识，了解企业经营与
财务管理的关系，掌握财务报表的编制原则和财务分析方法，为后续学习打下
坚实的基础。
第 2 章 资产负债表解读
2.1 资产分类与计量
资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，反映了企业在特定时点的资
产、负债和所有者权益状况。资产是企业拥有或控制的资源，可预期能够为企业
带来经济利益。资产按照流动性和使用周期长短可分为以下几类：
2.1.1 流动资产
流动资产是指企业在正常经营过程中，预计在一年内可以转化为现金或用
于支付负债的资产。主要包括：
（1）货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
（2）短期投资：预期在一年内变现的投资。
（3）应收账款：企业因销售商品、提供劳务等而尚未收回的款项。
（4）存货：企业在正常经营过程中为销售或耗用而储备的各类商品、原材
料、在产品、半成品等。
（5）其他流动资产：如预付账款、应收利息、应收股利等。
2.1.2 非流动资产
非流动资产是指使用周期超过一年的资产，主要包括：
（1）长期投资：企业投资于其他企业或单位的股权、债权等。
（2）固定资产：企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使
用周期超过一年的有形资产。
（3）无形资产：没有物理形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、
土地使用权等。
（4）其他非流动资产：如长期应收款、长期股权投资、在建工程等。
2.2 负债分类与计量
负债是企业因过去交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现
时义务。负债按照偿还期限可分为以下几类：
2.2.1 流动负债
流动负债是指企业在正常经营过程中，预计在一年内需要偿还的负债。主要
包括：
（1）短期借款：企业向金融机构或其他单位借入的期限在一年内的借款。
（2）应付账款：企业购买商品、接受劳务等尚未支付的款项。
（3）预收账款：企业预先收到的但尚未提供相应商品或劳务的款项。
（4）应付工资：企业应付给员工的工资、奖金等。
（5）应交税费：企业应向缴纳的各种税费。
（6）其他流动负债：如应付利息、应付股利、一年内到期的非流动负债等。
2.2.2 非流动负债
非流动负债是指偿还期限超过一年的负债，主要包括：
（1）长期借款：企业向金融机构或其他单位借入的期限在一年以上的借款。
（2）应付债券：企业发行的期限在一年以上的债券。
（3）长期应付款：企业购买资产等形成的期限在一年以上的应付款项。
（4）递延所得税负债：企业因暂时性差异确认的递延所得税负债。
（5）其他非流动负债：如长期股权投资、预计负债等。
2.3 所有者权益分析
所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。所有者权
益主要包括以下几部分：
（1）实收资本（股本）：企业所有者投入的资本。
（2）资本公积：企业收到投资者出资额超出其在注册资本（股本）中所占
份额的部分。
（3）盈余公积：企业从净利润中提取的积累资金。
（4）未分配利润：企业在一定期间内实现的净利润，经过利润分配后尚未
分配的利润。
通过分析资产负债表中的所有者权益部分，可以了解企业资本结构、盈利能
力、分配政策等方面的信息，为企业经营决策提供依据。
第 3 章 利润表解析
3.1 收入与费用确认
3.1.1 收入确认
在企业经营过程中，收入确认是财务报表编制的关键环节。根据我国财务报
告准则，收入确认应遵循以下原则：
（1）收入已实际发生，且可以计量；
（2）收入的获取与企业的日常经营活动相关；
（3）收入的金额可以可靠地计量；
（4）经济利益很可能流入企业。
3.1.2 费用确认
费用确认与收入确认相对应，是利润表编制的另一重要环节。费用确认原则
如下：
（1）费用与收入之间存在因果关系；
（2）费用的发生可以可靠地计量；
（3）费用的金额可以合理地预期能够带来经济利益。
3.2 利润计算与分析
3.2.1 利润计算
利润表中的利润计算主要包括以下几个部分：
（1）营业收入：企业在正常经营活动中实现的收入；
（2）营业成本：与营业收入直接相关的成本；
（3）营业利润：营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理
费用、财务费用等；
（4）利润总额：营业利润加上投资收益、补贴收入等非经营性收入，减去
非经营性支出；
（5）净利润：利润总额减去所得税费用。
3.2.2 利润分析
利润分析是企业经营决策的重要依据，主要包括以下指标：
（1）营业利润率：营业利润与营业收入的比率，反映企业盈利能力；
（2）成本费用利润率：营业利润与营业成本、费用之和的比率，反映企业
成本控制能力；
（3）净利润率：净利润与营业收入的比率，反映企业净利润水平。
3.3 毛利率与净利润率
3.3.1 毛利率
毛利率是指营业收入与营业成本的差额占营业收入的比例，计算公式为：
毛利率 =（营业收入 营业成本）/ 营业收入
毛利率反映了企业产品或服务的附加值，是企业盈利能力的重要指标。
3.3.2 净利润率
净利润率是指净利润占营业收入的比例，计算公式为：
净利润率 = 净利润 / 营业收入
净利润率反映了企业净利润水平，是衡量企业综合盈利能力的关键指标。
第 4 章 现金流量表解读
4.1 现金流量分类
现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，主要反映了企业在一定会计
期间内现金流入和流出的情况。现金流量可分为以下三类：
4.1.1 经营活动现金流量
经营活动现金流量主要反映企业主营业务所产生的现金流入和流出，包括
销售收入、采购成本、人员工资、税收支出等。通过分析经营活动现金流量，可以
了解企业核心业务的盈利能力和现金回笼情况。
4.1.2 投资活动现金流量
投资活动现金流量主要包括企业购买和出售长期资产、投资性房地产、子公
司等产生的现金流入和流出。投资活动现金流量反映了企业对长期资产的投资决
策，以及投资收益和投资回收的情况。
4.1.3 筹资活动现金流量
筹资活动现金流量主要反映企业筹集和偿还债务、支付股利等产生的现金流
入和流出。通过分析筹资活动现金流量，可以了解企业资本结构的变动、债务融
资的成本以及股利政策。
4.2 现金流量表结构分析
现金流量表的结构主要包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流
量和筹资活动现金流量。
4.2.1 经营活动现金流量分析
经营活动现金流量分析重点关注以下指标：
（1） 销售收入现金含量：销售收入与经营活动现金流量的比率，反映企
业销售收入的回款情况。
（2） 经营活动现金流量净额：反映企业经营活动产生的现金流入与现金
流出的差额，是衡量企业主营业务盈利能力的重要指标。
4.2.2 投资活动现金流量分析
投资活动现金流量分析重点关注以下指标：
（1） 投资收益：反映企业投资活动中产生的现金流入，包括投资性房地
产租金、股权投资收益等。
（2） 投资支出：反映企业购买长期资产、投资性房地产等产生的现金流出
4.2.3 筹资活动现金流量分析
筹资活动现金流量分析重点关注以下指标：
（1） 债务融资：反映企业通过借款、发行债券等方式筹集的资金。
（2） 股权融资：反映企业通过发行股票等方式筹集的资金。
（3） 偿还债务：反映企业偿还债务支付的现金。
（4） 股利支付：反映企业支付给股东的现金股利。
4.3 现金流量表与财务健康状况
现金流量表是企业财务健康状况的重要体现，以下指标可用来评估企业的
财务健康状况：
（1） 现金流量净额：反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的净额，
正值表示企业现金流入大于流出，负值表示企业现金流出大于流入。
（2） 自由现金流：经营活动现金流量净额减去资本支出，反映企业可用
于偿还债务、投资和分配股利的现金。
（3） 现金负债比：现金流量净额与负债总额的比率，反映企业偿还债务
的能力。
（4） 现金股利保障倍数：现金流量净额与支付现金股利的比率，反映企
业支付现金股利的能力。
通过分析现金流量表，可以全面了解企业的现金流动情况，评估企业的财
务健康状况，为企业决策提供有力支持。
第 5 章 财务比率分析
5.1 偿债能力分析
偿债能力是企业财务分析中的一环，它直接关系到企业的生存与发展。本节
主要从短期偿债能力和长期偿债能力两个方面进行分析。
5.1.1 短期偿债能力分析
短期偿债能力主要通过流动比率和速动比率两个指标来衡量。
（1）流动比率
流动比率是指企业流动资产与流动负债的比值，计算公式为：
流动比率 = 流动资产 / 流动负债
流动比率反映了企业在短期内偿还流动负债的能力，一般来说，流动比率
越高，企业短期偿债能力越强。
（2）速动比率
速动比率是指企业扣除存货后的流动资产与流动负债的比值，计算公式为：
速动比率 = （流动资产 存货）/ 流动负债
5.1.2 长期偿债能力分析
长期偿债能力主要通过资产负债率、产权比率和利息保障倍数等指标来衡量
（1）资产负债率
资产负债率是指企业负债总额与资产总额的比值，计算公式为：
资产负债率 = 负债总额 / 资产总额
资产负债率反映了企业长期偿债能力的强弱，一般来说，资产负债率越低，
企业长期偿债能力越强。
（2）产权比率
产权比率是指企业股东权益与负债总额的比值，计算公式为：
产权比率 = 股东权益 / 负债总额
产权比率越高，企业长期偿债能力越强。
（3）利息保障倍数
利息保障倍数是指企业利润总额与利息支出的比值，计算公式为：
利息保障倍数 = 利润总额 / 利息支出
5.2 营运能力分析
营运能力分析主要关注企业资产的运用效率，包括存货周转率、应收账款周
转率和总资产周转率等指标。
5.2.1 存货周转率
存货周转率是指企业在一定时期内存货的周转次数，计算公式为：
存货周转率 = 销售成本 / 平均存货
存货周转率反映了企业存货管理的效率，存货周转率越高，说明企业存货
管理越好。
5.2.2 应收账款周转率
应收账款周转率是指企业在一定时期内应收账款的周转次数，计算公式为：
应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款
应收账款周转率反映了企业回收应收账款的速度，应收账款周转率越高，
说明企业回收应收账款的能力越强。
5.2.3 总资产周转率
总资产周转率是指企业在一定时期内总资产的周转次数，计算公式为：
总资产周转率 = 销售收入 / 平均总资产
总资产周转率反映了企业运用总资产的效率，总资产周转率越高，说明企
业资产运用效率越好。
5.3 盈利能力分析
盈利能力分析主要关注企业的盈利水平和盈利质量，包括销售利润率、净利
润率、资产收益率和股东权益收益率等指标。
5.3.1 销售利润率
摘要：

企业经营行业财务基础入门作业指导书第1章企业与财务概述...............................................................................................................31.1企业经营与财务管理.....................................................................................................31.1.1企业经营的含义与目标...................................

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