企业风险管理体系构建指南

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企业风险管理体系构建指南
第 1 章 企业风险管理概述........................................................................................................... 3
1 风险管理的定义与重要性............................................................................................. 3
2 风险管理的国内外发展现状......................................................................................... 4
3 风险管理体系的构建目标与原则................................................................................. 4
第 2 章 风险管理体系框架设计................................................................................................... 4
1 风险管理体系构建的基本流程..................................................................................... 4
2 风险管理体系的组成部分............................................................................................. 5
3 风险管理体系的层级结构............................................................................................. 5
第 3 章 风险识别与评估............................................................................................................... 6
1 风险识别方法与技巧..................................................................................................... 6
1.1 文献综述法................................................................................................................ 6
1.2 专家访谈法................................................................................................................ 6
1.3 工作流程分析法......................................................................................................... 6
1.4 案例分析法................................................................................................................ 6
1.5 故障树分析法（FTA）............................................................................................... 6
1.6 情景分析法................................................................................................................ 6
2 风险评估方法与工具..................................................................................................... 6
2.1 定性评估方法............................................................................................................. 7
2.2 定量评估方法............................................................................................................. 7
2.3 综合评估方法............................................................................................................. 7
3 风险分类与排序............................................................................................................. 7
第 4 章 风险应对策略与措施....................................................................................................... 7
1 风险应对策略的选择..................................................................................................... 7
1.1 规避策略.................................................................................................................... 8
1.2 减缓策略.................................................................................................................... 8
1.3 接受策略.................................................................................................................... 8
1.4 利用策略.................................................................................................................... 8
2 风险应对措施的设计与实施......................................................................................... 8
2.1 风险应对措施设计原则............................................................................................. 8
2.2 风险应对措施设计内容............................................................................................. 8
2.3 风险应对措施实施..................................................................................................... 8
3 风险应对措施的监控与优化......................................................................................... 9
3.1 风险应对措施监控..................................................................................................... 9
3.2 风险应对措施优化..................................................................................................... 9
第 5 章 风险管理与内部控制系统............................................................................................... 9
1 内部控制系统的构建与运行......................................................................................... 9
1.1 内部控制体系框架..................................................................................................... 9
1.2 内部控制制度设计..................................................................................................... 9
1.3 内部控制制度实施..................................................................................................... 9
1.4 内部控制运行监控..................................................................................................... 9

2 风险管理与内部控制的融合....................................................................................... 10
2.1 风险管理在内部控制中的作用............................................................................... 10
2.2 风险识别与评估....................................................................................................... 10
2.3 风险应对策略与内部控制措施............................................................................... 10
2.4 风险管理信息系统与内部控制............................................................................... 10
3 内部控制评价与改进................................................................................................... 10
3.1 内部控制评价方法................................................................................................... 10
3.2 内部控制评价程序................................................................................................... 10
3.3 内部控制缺陷认定与整改....................................................................................... 10
3.4 持续改进与优化内部控制....................................................................................... 10
3.5 内部控制评价结果的运用....................................................................................... 10
第 6 章 风险信息管理系统......................................................................................................... 10
1 风险信息管理系统的设计........................................................................................... 10
1.1 系统架构设计........................................................................................................... 11
1.2 功能模块设计........................................................................................................... 11
2 风险数据收集与处理................................................................................................... 11
2.1 风险数据收集........................................................................................................... 11
2.2 风险数据处理........................................................................................................... 12
3 风险信息分析与报告................................................................................................... 12
3.1 风险分析.................................................................................................................. 12
3.2 风险报告.................................................................................................................. 12
第 7 章 风险管理组织与文化..................................................................................................... 13
1 风险管理组织架构设计............................................................................................... 13
1.1 设计原则.................................................................................................................. 13
1.2 组织架构设计........................................................................................................... 13
2 风险管理职责与权限分配........................................................................................... 13
2.1 风险管理职责分配................................................................................................... 13
2.2 风险管理权限分配................................................................................................... 14
3 风险管理文化建设与推广........................................................................................... 14
3.1 风险管理文化建设................................................................................................... 14
3.2 风险管理文化推广................................................................................................... 14
第 8 章 风险管理策略与规划..................................................................................................... 14
1 风险管理策略制定....................................................................................................... 14
1.1 确定风险管理目标................................................................................................... 14
1.2 分析企业内外部环境............................................................................................... 14
1.3 风险分类与评估....................................................................................................... 14
1.4 制定风险管理策略................................................................................................... 15
2 风险管理规划与实施................................................................................................... 15
2.1 制定风险管理计划................................................................................................... 15
2.2 风险识别与评估....................................................................................................... 15
2.3 风险应对措施........................................................................................................... 15
2.4 风险管理培训与宣传............................................................................................... 15
2.5 风险管理信息系统建设........................................................................................... 15
3 风险管理策略的调整与优化....................................................................................... 15

3.1 定期审查风险管理策略........................................................................................... 15
3.2 风险管理策略调整................................................................................................... 15
3.3 风险管理效果评价................................................................................................... 15
3.4 持续优化风险管理策略........................................................................................... 15
第 9 章 风险管理的监督与评价................................................................................................. 16
1 风险管理监督机制的建立........................................................................................... 16
1.1 设立风险管理监督组织........................................................................................... 16
1.2 制定风险管理监督制度........................................................................................... 16
1.3 风险管理监督流程................................................................................................... 16
1.4 风险管理监督人员培训........................................................................................... 16
2 风险管理评价方法与指标........................................................................................... 16
2.1 风险管理评价方法................................................................................................... 16
2.2 风险管理评价指标................................................................................................... 16
3 风险管理绩效报告与反馈........................................................................................... 17
3.1 风险管理绩效报告内容........................................................................................... 17
3.2 风险管理绩效报告反馈........................................................................................... 17
第 10 章 风险管理体系的持续改进........................................................................................... 17
1 风险管理体系的审核与认证..................................................................................... 17
1.1 审核原则与目标..................................................................................................... 17
1.2 审核流程与方法..................................................................................................... 17
1.3 认证与评估............................................................................................................. 18
2 风险管理体系的维护与更新..................................................................................... 18
2.1 维护策略与计划..................................................................................................... 18
2.2 更新要求与流程..................................................................................................... 18
2.3 信息反馈与沟通..................................................................................................... 18
3 风险管理体系优化的路径与方法............................................................................. 18
3.1 优化路径................................................................................................................ 18
3.2 优化方法................................................................................................................ 18
第 1 章 企业风险管理概述
1 风险管理的定义与重要性
企业风险管理是指企业在实现战略目标过程中，通过对各种潜在风险进行
识别、评估、控制和监测的一系列系统性活动。作为一种企业管理的重要手段，
风险管理旨在降低不确定性对企业的负面影响，保障企业持续、稳定、健康发展
风险管理的重要性体现在以下几个方面：
（1）提高企业应对不确定功能力，降低经营风险；
（2）优化资源配置，提高企业运营效率；
（3）增强企业核心竞争力，提升市场地位；

（4）保障企业合规经营，维护企业形象；

（5）为实现企业战略目标提供有力支持。

1.2 风险管理的国内外发展现状

全球市场竞争加剧、企业风险不断攀升，风险管理在国内外企业中得到了广

泛重视。国际上，许多发达国家已经形成了成熟的风险管理体系，如美国COSO

框架、英国 Turnbull 报告等。这些体系在指导企业识别、评估和控制风险方面发

挥了重要作用。

在我国，风险管理的发展相对较晚，但已取得显著成果。2006 年，国资委

发布了《企业全面风险管理指引》，标志着我国企业风险管理进入了一个新的阶

段。国内许多企业已经开始借鉴国际先进经验，结合自身实际，摸索建立具有中

国特色的风险管理体系。

1.3 风险管理体系的构建目标与原则

企业风险管理体系的构建目标主要包括：

（1）保证企业战略目标的实现；

（2）提高企业风险识别、评估、控制和监测的能力；

（3）优化企业资源配置，提升运营效率；

（4）促进企业合规经营，维护企业形象；

（5）为企业管理层提供决策支持。

在构建风险管理体系时，企业应遵循以下原则：

（1）全面性原则：全面识别企业各类风险，保证风险管理体系覆盖企业所

有业务领域；

（2）重要性原则：关注对企业战略目标影响较大的风险，合理分配管理资

源；

（3）适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整风险管理体系；

（4）协同性原则：加强各部门、各业务环节的协同配合，形成风险管理合

力；

（5）持续性原则：风险管理应成为企业持续关注和不断改进的过程。

第 2 章风险管理体系框架设计

2.1 风险管理体系构建的基本流程

企业风险管理体系构建的基本流程包括以下环节：

（1）确立风险管理目标：根据企业战略发展目标，明确风险管理的方向和

预期成果。

（2）风险识别：全面梳理企业内外部风险，包括战略、财务、市场、法律、

合规、运营等各方面。

（3）风险评估：对识别出的风险进行定量和定性分析，评估风险发生的可

能性和影响程度。

（4）风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险

规避、降低、分担和接受等。

（5）风险控制：建立风险控制措施，保证风险应对措施的有效实施。

（6）风险监测与报告：定期对风险管理体系运行情况进行监测，及时报告

风险事件，为决策提供依据。

（7）风险管理体系的持续改进：根据风险监测与报告的结果，不断完善风

险管理体系，提高风险管理水平。

2.2 风险管理体系的组成部分

企业风险管理体系主要由以下几部分组成：

（1）风险管理策略：明确企业风险管理的目标、范围、方法和要求，为风

险管理提供指导。

（2）风险管理组织：建立健全风险管理组织架构，明确风险管理职责和权

限。

（3）风险管理流程：包括风险识别、评估、应对、控制、监测与报告等环节。

（4）风险管理信息系统：构建集信息收集、处理、分析、传递和存储等功能

于一体的信息系统，为风险管理提供数据支持。

（5）风险管理培训与文化建设：加强风险管理培训，提高员工风险管理意

识和能力，培育风险管理文化。

（6）风险管理评估与审计：定期对风险管理体系的运行效果进行评估，保

证风险管理体系的有效性和适应性。

2.3 风险管理体系的层级结构

企业风险管理体系按照层级可分为以下四个层面：

（1）战略层面：明确企业风险管理战略，与企业发展目标相一致，保证风

险管理与企业战略紧密结合。

（2）策略层面：制定具体的风险管理策略，包括风险偏好、风险承受度、

风险应对措施等。

（3）操作层面：根据风险管理策略，制定具体的操作流程和规范，保证风

险管理措施得到有效执行。

（4）执行层面：实施风险管理措施，对风险进行识别、评估、应对、控制和

监测，保证风险管理体系的有效运行。

第 3 章风险识别与评估

3.1 风险识别方法与技巧

3.1.1 文献综述法

通过查阅相关文献资料，了解企业所在行业的风险类型及特点，为风险识

别提供理论依据。

3.1.2 专家访谈法

邀请行业专家、企业内部有经验的管理人员及员工，通过访谈、座谈会等形

式，收集企业可能面临的各类风险信息。

3.1.3 工作流程分析法

分析企业各项业务流程，识别流程中可能存在的风险点，以便采取相应措

施进行防范。

3.1.4 案例分析法

通过研究企业历史风险事件及同行业其他企业的风险案例，总结经验教训，

为风险识别提供参考。

3.1.5 故障树分析法（FTA）

以某一故障或事件为顶事件，分析导致该事件发生的所有可能原因，从而

识别潜在风险。

3.1.6 情景分析法

构建不同情景，分析企业可能面临的风险，以增强企业应对风险的能力。

3.2 风险评估方法与工具

3.2.1 定性评估方法

（1）风险矩阵法：通过构建风险矩阵，对风险进行定性评估，确定风险

等级。

（2）专家评分法：邀请专家对风险进行打分，根据分值确定风险等级。

3.2.2 定量评估方法

（1）概率分析法：利用概率论和数理统计方法，对风险事件的发生概率

和影响程度进行量化分析。

（2）蒙特卡洛模拟法：通过模拟风险事件的发生过程，计算风险的概率

分布，从而进行风险评估。

（3）经济损失评估法：评估风险事件对企业造成的经济损失，为风险管

理提供依据。

3.2.3 综合评估方法

（1）风险综合评价法：结合定性评估和定量评估，对风险进行全面评价，

确定风险优先级。

（2）多属性决策分析法：将风险因素分解为多个属性，利用决策分析方

法，确定风险优先级。

3.3 风险分类与排序

根据风险识别和评估结果，对企业面临的风险进行分类，主要包括以下几

类：

（1）战略风险：影响企业长远发展的风险，如市场竞争、政策法规变动等

（2）财务风险：影响企业财务状况的风险，如投资失误、资金链断裂等。

（3）运营风险：影响企业日常运营的风险，如生产安全、供应链中断等。

（4）法律风险：因违反法律法规导致的风险，如合同纠纷、知识产权侵权

等。

（5）市场风险：因市场变化导致的风险，如需求下降、价格波动等。

根据风险等级和影响程度，对企业面临的风险进行排序，为后续风险管理

提供依据。

第 4 章风险应对策略与措施

4.1 风险应对策略的选择

企业应根据风险识别和评估结果，结合自身发展战略、资源条件及外部环境

选择适当的风险应对策略。风险应对策略主要包括以下几种：

4.1.1 规避策略

对于可能导致企业重大损失的风险，企业应采取规避策略，避免涉及相关

业务或活动。

4.1.2 减缓策略

对于不能完全规避的风险，企业应采取措施降低风险发生的概率和减轻风

险带来的影响。减缓策略包括风险分散、风险隔离、风险转移等。

4.1.3 接受策略

对于企业可以承受的风险，可以采取接受策略。在接受策略下，企业应制定

相应的风险应对措施，保证在风险发生时能够有效应对。

4.1.4 利用策略

对于具有潜在收益的风险，企业可以采取利用策略，积极开发和拓展相关

业务，提高企业竞争力。

4.2 风险应对措施的设计与实施

4.2.1 风险应对措施设计原则

企业在设计风险应对措施时，应遵循以下原则：

（1）针对性：针对具体风险制定应对措施，保证措施具有实际效果；

（2）可行性：考虑企业资源条件，保证风险应对措施能够顺利实施；

（3）协同性：加强各部门之间的沟通与协作，保证风险应对措施形成合力；

（4）动态调整：根据企业内外部环境变化，及时调整风险应对措施。

4.2.2 风险应对措施设计内容

风险应对措施设计内容包括：

（1）制定具体的风险应对措施；

（2）明确责任主体和执行时间；

（3）制定风险应对措施的实施计划；

（4）制定风险应对措施的评价指标。

4.2.3 风险应对措施实施

企业应按照以下步骤实施风险应对措施：

（1）组织相关人员培训；

（2）落实责任主体，明确分工；

（3）按照实施计划推进风险应对措施；

（4）对风险应对措施实施情况进行跟踪检查。

4.3 风险应对措施的监控与优化

4.3.1 风险应对措施监控

企业应建立风险应对措施监控机制，保证风险应对措施的有效实施。监控内

容包括：

（1）风险应对措施实施进度；

（2）风险应对措施实施效果；

（3）风险应对措施实施中出现的问题及原因；

（4）风险应对措施调整需求。

4.3.2 风险应对措施优化

企业应根据风险应对措施监控结果，及时进行优化调整，主要包括：

（1）调整风险应对措施；

（2）优化风险应对措施实施计划；

（3）加强风险应对措施实施过程中的沟通与协作；

（4）完善风险应对措施的评价和激励机制。

第 5 章风险管理与内部控制系统

5.1 内部控制系统的构建与运行

5.1.1 内部控制体系框架

本节主要阐述企业内部控制系统的基本框架，包括控制环境、风险评估、控

制活动、信息与沟通、监督五个方面。

5.1.2 内部控制制度设计

分析企业业务流程和关键环节，设计符合企业实际的内部控制制度，保证

制度的有效性和可操作性。

5.1.3 内部控制制度实施

明确内部控制制度的实施责任，加强员工培训和宣传，保证内部控制制度

在企业的全面贯彻实施。

5.1.4 内部控制运行监控

对内部控制运行情况进行持续监控，发觉异常情况及时处理，保证内部控

制制度的有效运行。

5.2 风险管理与内部控制的融合

5.2.1 风险管理在内部控制中的作用

阐述风险管理在内部控制中的作用，以及如何将风险管理融入内部控制体

系。

5.2.2 风险识别与评估

介绍企业如何运用风险识别和评估方法，识别潜在风险，为内部控制提供

依据。

5.2.3 风险应对策略与内部控制措施

分析不同类型的风险，制定相应的风险应对策略，并通过内部控制措施进

行有效管理。

5.2.4 风险管理信息系统与内部控制

构建风险管理信息系统，实现风险管理与内部控制的有机结合，提高企业

风险管理水平。

5.3 内部控制评价与改进

5.3.1 内部控制评价方法

介绍内部控制评价的方法和工具，如自我评估、审计、穿行测试等。

5.3.2 内部控制评价程序

明确内部控制评价的程序，包括评价计划、实施评价、评价报告等环节。

5.3.3 内部控制缺陷认定与整改

对内部控制评价过程中发觉的缺陷进行认定，制定整改措施，并跟踪整改

效果。

5.3.4 持续改进与优化内部控制

根据内部控制评价结果，持续优化内部控制体系，提高企业风险防范能力。

5.3.5 内部控制评价结果的运用

将内部控制评价结果应用于企业决策、资源配置、风险管理等方面，提升企

业整体管理水平。

第 6 章风险信息管理系统

6.1 风险信息管理系统的设计

风险信息管理系统是企业风险管理的重要组成部分，旨在对企业内外部风

险信息进行有效管理，为决策层提供及时、准确的风险数据支持。本节将从系统

设计角度，阐述风险信息管理系统的构建要点。

6.1.1 系统架构设计

风险信息管理系统应遵循模块化、集成化、可扩展性的原则进行设计。系统

架构主要包括以下几个部分：

（1）数据采集层：负责收集企业内外部风险数据，包括企业运营数据、市

场信息、法律法规、行业标准等。

（2）数据处理层：对采集到的风险数据进行清洗、整理、存储和转换，为

风险分析提供标准化数据。

（3）风险分析层：运用各类风险分析方法和模型，对风险数据进行分析，

识别企业潜在风险。

（4）风险展示层：将分析结果以图表、报告等形式展示给决策层，为风险

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企业风险管理体系构建指南第1章企业风险管理概述...........................................................................................................31.1风险管理的定义与重要性.............................................................................................31.2风险管理的国内外发展现状.................................................

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