企业内部审计制度及执行细则

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企业内部审计制度及执行细则
第一章 内部审计制度概述........................................................................................................... 2
1 内部审计的定义与作用................................................................................................. 2
1.1 内部审计的定义......................................................................................................... 2
1.2 内部审计的作用......................................................................................................... 2
1.3 内部审计的目标......................................................................................................... 3
1.4 内部审计的原则......................................................................................................... 3
第二章 内部审计机构设置........................................................................................................... 3
第三章 内部审计人员管理........................................................................................................... 4
1.5 内部审计人员选用的原则......................................................................................... 4
1.6 内部审计人员选用的程序......................................................................................... 4
1.7 内部审计人员培训..................................................................................................... 5
1.8 内部审计人员的职责................................................................................................. 5
1.9 内部审计人员考核..................................................................................................... 5
第四章 内部审计程序.................................................................................................................. 6
第五章 内部审计方法.................................................................................................................. 7
第六章 内部审计质量控制........................................................................................................... 8
1.10 内部审计质量的定义............................................................................................... 8
1.11 内部审计质量控制的必要性................................................................................... 8
1.12 建立内部审计质量控制体系................................................................................... 9
1.13 加强内部审计人员培训和管理............................................................................... 9
1.14 优化内部审计流程................................................................................................... 9
1.15 实施内部审计质量评价......................................................................................... 10
第七章 内部审计风险与应对..................................................................................................... 10
1.16 内部审计风险的定义............................................................................................. 10
1.17 内部审计风险的分类............................................................................................. 10
1.18 内部审计风险的识别............................................................................................. 10
1.19 内部审计风险的评估............................................................................................. 11
1.20 加强审计独立性..................................................................................................... 11
1.21 优化审计程序和方法............................................................................................. 11
1.22 加强审计团队建设................................................................................................. 11
1.23 加强审计沟通与报告............................................................................................. 11
第八章 内部审计结果运用......................................................................................................... 12
1.24 内部审计结果的报告............................................................................................. 12
1.25 内部审计结果的反馈............................................................................................. 12
1.26 内部审计结果的运用............................................................................................. 12
1.27 内部审计结果的改进............................................................................................. 13
第九章 内部审计与其他监督部门的协调................................................................................. 13
1.28 内部审计与外部审计的关系................................................................................. 13
1.29 内部审计与外部审计协调的必要性...................................................................... 13
1.30 内部审计与外部审计协调的措施.......................................................................... 13

1.1.31 内部审计与其他内部监督部门的职能定位..........................................................14
1.1.32 内部审计与其他内部监督部门协调的必要性......................................................14
1.1.33 内部审计与其他内部监督部门协调的措施..........................................................14
第十章 内部审计信息化建设..................................................................................................... 14
1.1.34 内部审计信息系统的建设..................................................................................... 15
1.1.35 内部审计信息系统的管理..................................................................................... 16
第十一章 内部审计制度执行与监督......................................................................................... 16
1.1.36 明确内部审计制度的重要性................................................................................. 16
1.1.37 建立健全内部审计组织机构................................................................................. 16
1.1.38 制定内部审计制度执行的操作规程...................................................................... 17
1.1.39 强化内部审计制度执行的激励与约束机制..........................................................17
1.1.40 内部审计制度执行的自查与评估.......................................................................... 17
1.1.41 内部审计制度执行的监督检查............................................................................. 17
1.1.42 内部审计制度执行的问题整改与反馈.................................................................. 17
1.1.43 内部审计制度执行的持续改进............................................................................. 17
第十二章 内部审计制度修订与完善......................................................................................... 17
1.1.44 内部审计制度修订的原则..................................................................................... 18
1.1.45 内部审计制度修订的程序..................................................................................... 18
1.1.46 加强内部审计制度建设......................................................................................... 18
1.1.47 提升内部审计人员素质......................................................................................... 19
1.1.48 加强内部审计与其他管理体系的融合.................................................................. 19
第一章 内部审计制度概述
1.1 内部审计的定义与作用
1.1.1 内部审计的定义
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改进
其运营。内部审计通过评价和改善风险管理、控制和治理过程的有效性，帮助组
织实现其目标。
1.1.2 内部审计的作用
（1） 提高组织运营效率：内部审计通过对组织内部流程的审查和评价，
发觉存在的问题和潜在风险，为组织提供改进措施，从而提高运营效率。
（2） 促进合规性：内部审计关注组织是否遵循相关法律法规、政策和规章
制度，保证组织在合规方面不受处罚或损失。
（3） 降低风险：内部审计通过识别、评估和监控组织内部风险，帮助组织
制定应对策略，降低风险发生的可能性。
（4） 改善内部控制：内部审计关注组织内部控制制度的完善性和有效性，

提出改进建议，促进内部控制的不断优化。

（5）提供决策支持：内部审计通过分析组织内部数据和外部环境，为管

理层提供有关战略决策的有力支持。

第二节内部审计的目标与原则

1.1.3 内部审计的目标

（1）评价和改善风险管理、控制和治理过程的有效性。

（2）增加组织的价值和改进其运营。

（3）为组织提供关于风险、控制和治理方面的独立、客观的确认和咨询意

见。

1.1.4 内部审计的原则

（1）独立性：内部审计应保持独立，不受外部干预，保证审计结果的客

观性。

（2）客观性：内部审计应客观、公正地评价组织内部的风险、控制和治理

过程。

（3）专业性：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，以保证审计

工作的质量。

（4）保密性：内部审计人员在审计过程中获得的敏感信息应严格保密。

（5）遵循法律法规：内部审计应遵循相关法律法规、政策和规章制度。

（6）持续改进：内部审计应不断总结经验，改进审计方法，提高审计效

果。

第二章内部审计机构设置

第一节内部审计机构的设置原则

内部审计机构的设置是保证企业内部审计工作有效开展的基础。以下是设立

内部审计机构时应遵循的原则：

（1）独立性原则：内部审计机构应保持组织上和业务上的独立性，不能

将审计机构附设在财务部门或其他职能部门中，以保证审计工作的客观公正性。

（2）专职高效原则：内部审计部门及人员应专注于审计工作，不参与其

他具体的业务活动。同时审计机构的设置应精干、高效，因事纳人。

（3）权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，以便顺利开展审

计工作。企业应在设立内部审计机构时，明确规定其职责和权限，并强调审计机

构的权威性。

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