财务管理制度手册

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财务管理制度手册
第一章 总则.................................................................................................................................. 3
1.1 财务管理目的与原则..................................................................................................... 3
1.1.1 合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规，遵循市场规律，维护社会
公共利益。............................................................................................................................ 3
1.1.2 真实性原则：财务管理应真实反映企业或组织的财务状况，保证财务信息的准
确性、完整性和可靠性。..................................................................................................... 3
1.1.3 有效性原则：财务管理要注重提高资金使用效率，优化资源配置，降低成本，
实现资产保值增值。............................................................................................................. 3
1.1.4 稳健性原则：财务管理应遵循风险可控、收益稳定的原则，保证企业或组织的
财务安全。............................................................................................................................ 3
1.1.5 前瞻性原则：财务管理要关注企业或组织未来的发展，为战略决策提供有力支
持。........................................................................................................................................ 3
1.2 财务管理组织架构......................................................................................................... 3
1.2.1 决策层：决策层主要包括企业或组织的董事会、监事会、高级管理层等，负责制
定财务管理政策、战略规划和重大财务决策。.................................................................. 3
1.2.2 财务部门：财务部门是企业或组织内部具体负责财务管理工作的部门，其主要
职责包括资金管理、成本控制、财务报表编制、税务筹划等。.......................................3
1.2.3 审计部门：审计部门负责对财务部门的财务管理活动进行监督和检查，保证财
务信息的真实、完整和合规。............................................................................................. 3
1.2.4 其他相关部门：除财务部门外，其他相关部门如采购、销售、人力资源等，也应
承担相应的财务管理职责，共同保障企业或组织的财务稳健。.......................................3
1.2.5 外部中介机构：外部中介机构如会计师事务所、律师事务所等，为企业或组织
提供专业的财务管理咨询服务，协助企业或组织提高财务管理水平。...........................3
第二章 财务管理机构和人员....................................................................................................... 4
2.1 财务管理机构设置......................................................................................................... 4
2.2 财务管理人员职责......................................................................................................... 4
第三章 财务会计管理.................................................................................................................. 4
3.1 会计核算原则................................................................................................................ 5
3.2 会计科目设置与使用..................................................................................................... 5
第四章 经营计划和预算管理....................................................................................................... 6
4.1 预算编制与审批............................................................................................................. 6
4.2 预算执行与控制............................................................................................................. 6
第五章 资产管理.......................................................................................................................... 7
5.1 货币资金管理................................................................................................................ 7
5.1.1 货币资金流动性管理................................................................................................. 7
5.1.2 货币资金安全管理..................................................................................................... 7
5.1.3 货币资金收益性管理................................................................................................. 7
5.2 应收款和预付款管理..................................................................................................... 7
5.2.1 应收款管理................................................................................................................ 7
5.2.2 预付款管理................................................................................................................ 7

3 固定资产管理................................................................................................................ 8
3.1 固定资产购置管理..................................................................................................... 8
3.2 固定资产使用管理..................................................................................................... 8
3.3 固定资产处置管理..................................................................................................... 8
第六章 负债、筹资及担保的管理............................................................................................... 8
1 负债管理........................................................................................................................ 8
1.1 负债的定义与分类..................................................................................................... 8
1.2 流动负债管理............................................................................................................. 8
1.3 非流动负债管理......................................................................................................... 8
2 筹资管理........................................................................................................................ 9
2.1 筹资的定义与分类..................................................................................................... 9
2.2 股权筹资管理............................................................................................................. 9
2.3 债权筹资管理............................................................................................................. 9
2.4 混合筹资管理............................................................................................................. 9
3 担保管理........................................................................................................................ 9
3.1 担保的定义与类型..................................................................................................... 9
3.2 担保合同的签订与管理............................................................................................. 9
3.3 担保风险的控制......................................................................................................... 9
第七章 收入与成本的管理........................................................................................................... 9
1 收入管理........................................................................................................................ 9
1.1 收入概述.................................................................................................................... 9
1.2 收入类型.................................................................................................................. 10
1.3 收入管理策略........................................................................................................... 10
2 成本管理...................................................................................................................... 10
2.1 成本概述.................................................................................................................. 10
2.2 成本类型.................................................................................................................. 10
2.3 成本管理策略........................................................................................................... 11
第八章 项目投资管理................................................................................................................ 11
1 投资项目审批.............................................................................................................. 11
2 投资项目监控与评价................................................................................................... 11
第九章 利润分配........................................................................................................................ 12
1 利润分配原则.............................................................................................................. 12
2 利润分配方案.............................................................................................................. 12
第十章 财务会计报告................................................................................................................ 13
1 财务报告编制............................................................................................................. 13
2 财务报告审批与发布................................................................................................. 14
第十一章 审计监督.................................................................................................................... 14
1 审计程序.................................................................................................................... 14
2 审计报告处理............................................................................................................. 15
第十二章 财务考核与奖惩......................................................................................................... 15
1 财务考核指标............................................................................................................. 15
2 财务考核结果应用..................................................................................................... 16
3 财务奖惩规定............................................................................................................. 16

第一章总则

1.1 财务管理目的与原则

财务管理的根本目的是保证企业或组织的财务稳健，提高经济效益，实现

可持续发展。为了达到这一目标，财务管理需遵循以下原则：

1.1.1 合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规，遵循市场规律，

维护社会公共利益。

1.1.2 真实性原则：财务管理应真实反映企业或组织的财务状况，保证财

务信息的准确性、完整性和可靠性。

1.1.3 有效性原则：财务管理要注重提高资金使用效率，优化资源配置，

降低成本，实现资产保值增值。

1.1.4 稳健性原则：财务管理应遵循风险可控、收益稳定的原则，保证企业

或组织的财务安全。

1.1.5 前瞻性原则：财务管理要关注企业或组织未来的发展，为战略决策

提供有力支持。

1.2 财务管理组织架构

财务管理组织架构是企业或组织内部财务管理职能的分工与协作体系，主

要包括以下部分：

1.2.1 决策层：决策层主要包括企业或组织的董事会、监事会、高级管理层

等，负责制定财务管理政策、战略规划和重大财务决策。

1.2.2 财务部门：财务部门是企业或组织内部具体负责财务管理工作的部

门，其主要职责包括资金管理、成本控制、财务报表编制、税务筹划等。

1.2.3 审计部门：审计部门负责对财务部门的财务管理活动进行监督和检

查，保证财务信息的真实、完整和合规。

1.2.4 其他相关部门：除财务部门外，其他相关部门如采购、销售、人力资

源等，也应承担相应的财务管理职责，共同保障企业或组织的财务稳健。

1.2.5 外部中介机构：外部中介机构如会计师事务所、律师事务所等，为企

业或组织提供专业的财务管理咨询服务，协助企业或组织提高财务管理水平。

通过以上组织架构，企业或组织能够实现财务管理的有效运作，为企业的

可持续发展提供有力保障。

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