财务管理与审计作业指导书

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财务管理与审计作业指导书
第一章 财务管理基础.................................................................................................................. 2
1 财务管理概述................................................................................................................ 2
2 财务管理目标与原则..................................................................................................... 3
2.1 财务管理目标............................................................................................................. 3
2.2 财务管理原则............................................................................................................. 3
3 财务管理环境与影响因素............................................................................................. 3
3.1 财务管理环境............................................................................................................. 3
3.2 影响因素.................................................................................................................... 3
第二章 资本预算与投资决策....................................................................................................... 4
1 资本预算概述................................................................................................................ 4
2 投资决策方法................................................................................................................ 4
3 投资项目评估................................................................................................................ 4
4 投资决策与企业战略..................................................................................................... 5
第三章 资金筹集与资本结构....................................................................................................... 5
1 资金筹集概述................................................................................................................ 5
2 资本结构理论................................................................................................................ 5
3 资本成本计算................................................................................................................ 6
4 资本结构优化................................................................................................................ 6
第四章 营运资本管理.................................................................................................................. 7
1 营运资本概述................................................................................................................ 7
2 现金管理........................................................................................................................ 7
2.1 现金预算.................................................................................................................... 7
2.2 现金流量分析............................................................................................................. 7
2.3 现金储备.................................................................................................................... 7
3 应收账款管理................................................................................................................ 7
3.1 应收账款政策............................................................................................................. 7
3.2 应收账款催收............................................................................................................. 7
3.3 应收账款风险控制..................................................................................................... 8
4 存货管理........................................................................................................................ 8
4.1 存货分类.................................................................................................................... 8
4.2 存货采购.................................................................................................................... 8
4.3 存货存储.................................................................................................................... 8
4.4 存货周转.................................................................................................................... 8
第五章 成本控制与成本分析....................................................................................................... 8
1 成本控制概述................................................................................................................ 8
2 成本分析方法................................................................................................................ 8
3 成本控制策略................................................................................................................ 9
4 成本控制与绩效评价..................................................................................................... 9
第六章 利润分配与股利政策..................................................................................................... 10
1 利润分配概述.............................................................................................................. 10

2 股利政策类型.............................................................................................................. 10
3 股利政策制定.............................................................................................................. 10
4 股利政策与企业价值................................................................................................... 10
第七章 财务报表分析................................................................................................................ 11
1 财务报表概述.............................................................................................................. 11
2 财务报表分析方法....................................................................................................... 11
3 财务指标分析.............................................................................................................. 11
4 财务报表与企业绩效评价........................................................................................... 12
第八章 财务风险管理与内部控制............................................................................................. 12
1 财务风险管理概述....................................................................................................... 12
2 风险识别与评估........................................................................................................... 13
2.1 风险识别.................................................................................................................. 13
2.2 风险评估.................................................................................................................. 13
3 风险应对策略.............................................................................................................. 13
3.1 风险预防.................................................................................................................. 13
3.2 风险分散.................................................................................................................. 13
3.3 风险转移.................................................................................................................. 13
3.4 风险承受.................................................................................................................. 14
4 内部控制与风险管理................................................................................................... 14
4.1 组织结构.................................................................................................................. 14
4.3 风险监测与报告....................................................................................................... 14
4.4 内部审计.................................................................................................................. 14
4.5 人员培训与素质提升............................................................................................... 14
第九章 审计基础........................................................................................................................ 14
1 审计概述...................................................................................................................... 14
2 审计程序与方法........................................................................................................... 15
3 审计证据与审计报告................................................................................................... 15
4 审计质量控制.............................................................................................................. 15
第十章 审计实践与案例分析..................................................................................................... 16
1 审计案例概述............................................................................................................. 16
2 审计案例分析方法..................................................................................................... 16
3 审计案例实践............................................................................................................. 16
4 审计案例总结与启示................................................................................................. 17
第一章 财务管理基础
1 财务管理概述
财务管理是现代企业管理的重要组成部分，旨在通过对企业资金的运动进
行有效管理，以保证企业资源的合理配置和有效利用，进而实现企业的可持续
发展。财务管理涉及企业资金筹集、投资、运营和分配等多个环节，其核心在于

实现资金流、信息流和决策流的有机统一。

1.2 财务管理目标与原则

1.2.1 财务管理目标

财务管理的总体目标在于实现企业价值的最大化，具体包括以下几个方面：

（1）保证企业资金的安全性，避免资金损失；

（2）提高企业资金的运用效率，实现资金收益的最大化；

（3）优化企业资本结构，降低融资成本；

（4）合理分配企业收益，保障各方利益。

1.2.2 财务管理原则

财务管理应遵循以下原则：

（1）合规性原则：企业财务管理应遵循国家法律法规、行业规范及企业内

部管理制度；

（2）效益性原则：企业财务管理应以提高企业经济效益为核心；

（3）稳健性原则：企业财务管理应注重风险控制，保证企业稳健发展；

（4）前瞻性原则：企业财务管理应关注未来发展趋势，为企业发展提供有

力支持。

1.3 财务管理环境与影响因素

1.3.1 财务管理环境

财务管理环境是指影响企业财务管理的各种外部和内部因素的总和。外部环

境包括宏观经济环境、政策法规环境、市场环境等；内部环境包括企业组织结构

企业文化、企业战略等。

1.3.2 影响因素

影响财务管理的因素众多，以下列举几个主要因素：

（1）宏观经济政策：国家财政政策、货币政策等宏观经济政策对企业财务

管理产生直接影响；

（2）市场环境：市场需求、竞争态势等市场环境因素对企业财务管理具有

重要作用；

（3）企业规模：企业规模越大，财务管理越复杂，对财务管理的要求也越

高；

（4）企业战略：企业战略决定了企业财务管理的方向和目标；

（5）企业内部管理：企业内部管理制度、组织结构等对财务管理产生重要

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财务管理与审计作业指导书第一章财务管理基础..................................................................................................................21.1财务管理概述................................................................................................................21.2财务管理目标与原则.................................

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