风险识别与内部控制作业指导书

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风险识别与内部控制作业指导书
第一章 风险识别概述.................................................................................................................. 2
1 风险识别的定义............................................................................................................. 2
2 风险识别的重要性......................................................................................................... 2
3 风险识别的方法............................................................................................................. 3
第二章 内部控制概述.................................................................................................................. 3
1 内部控制的定义............................................................................................................. 3
2 内部控制的原则............................................................................................................. 3
2.1 全面性原则................................................................................................................ 3
2.2 适应性原则................................................................................................................ 4
2.3 预防性原则................................................................................................................ 4
2.4 制衡性原则................................................................................................................ 4
2.5 可靠性原则................................................................................................................ 4
3 内部控制的目标............................................................................................................. 4
3.1 财务报告的真实性..................................................................................................... 4
3.2 合规性........................................................................................................................ 4
3.3 资产的安全、完整..................................................................................................... 4
3.4 业务运行的高效性..................................................................................................... 4
3.5 风险识别与应对......................................................................................................... 4
第三章 风险识别程序.................................................................................................................. 5
1 风险识别的步骤............................................................................................................. 5
1.1 明确目标与任务......................................................................................................... 5
1.2 收集信息.................................................................................................................... 5
1.3 分析识别风险............................................................................................................. 5
1.4 风险分类与评估......................................................................................................... 5
1.5 制定风险应对策略..................................................................................................... 5
2 风险识别的技术与工具................................................................................................. 5
2.1 定性分析.................................................................................................................... 5
2.2 定量分析.................................................................................................................... 5
2.3 风险地图.................................................................................................................... 5
2.4 流程图........................................................................................................................ 5
3 风险识别的实践案例分析............................................................................................. 6
第四章 内部控制设计.................................................................................................................. 6
1 内部控制设计的原则..................................................................................................... 6
2 内部控制设计的流程..................................................................................................... 7
3 内部控制设计的要点..................................................................................................... 7
第五章 风险评估.......................................................................................................................... 8
1 风险评估的方法............................................................................................................. 8
2 风险评估的步骤............................................................................................................. 8
3 风险评估的实践案例分析............................................................................................. 9
第六章 内部控制实施.................................................................................................................. 9

6.1 内部控制实施的方法..................................................................................................... 9
6.2 内部控制实施的关键环节........................................................................................... 10
6.3 内部控制实施的监督与检查....................................................................................... 10
第七章 风险应对策略................................................................................................................ 10
7.1 风险应对的基本策略................................................................................................... 10
7.2 风险应对的实践案例分析........................................................................................... 11
7.3 风险应对的监督与评估............................................................................................... 11
第八章 内部控制评价................................................................................................................ 12
8.1 内部控制评价的目的与意义....................................................................................... 12
8.2 内部控制评价的方法与步骤....................................................................................... 12
8.3 内部控制评价的实践案例分析................................................................................... 13
第九章 风险识别与内部控制改进............................................................................................. 14
9.1 风险识别与内部控制的关联性................................................................................... 14
9.2 内部控制改进的方法................................................................................................... 14
9.3 内部控制改进的实践案例分析................................................................................... 15
第十章 风险识别与内部控制体系建设..................................................................................... 15
10.1 风险识别与内部控制体系建设的原则...................................................................... 15
10.2 风险识别与内部控制体系建设的步骤...................................................................... 16
10.3 风险识别与内部控制体系建设的实践案例分析......................................................16
第一章 风险识别概述
1.1 风险识别的定义
风险识别是指在内部控制过程中，通过对企业各类业务活动、管理行为、内
部控制制度以及外部环境等因素进行系统分析，发觉、识别和评估潜在风险的过
程。风险识别旨在保证企业能够及时发觉和应对可能导致损失或不利影响的各种
不确定性因素。
1.2 风险识别的重要性
风险识别作为内部控制的重要组成部分，具有以下重要性：
（1）预防损失：通过风险识别，企业可以提前发觉潜在的风险，并采取相
应措施进行预防，降低损失发生的可能性。
（2）提高管理水平：风险识别有助于企业了解自身业务和管理活动中存在
的不足，从而优化管理流程，提高管理水平。
（3）保障企业安全：风险识别有助于企业识别可能对企业安全产生威胁的
因素，从而采取有效措施保障企业安全。
（4）促进合规：风险识别有助于企业发觉违反法律法规、行业规范等要求

的风险，保证企业合规经营。

（5）提升企业竞争力：通过风险识别，企业可以更好地把握市场变化，降

低经营风险，提升企业竞争力。

1.3 风险识别的方法

以下为风险识别的几种常用方法：

（1）问卷调查法：通过设计问卷，收集企业内部员工、客户、供应商等利

益相关者的意见和建议，识别潜在风险。

（2）访谈法：通过与内部员工、外部专家等进行深入交流，了解企业业务

和管理活动中存在的风险。

（3）观察法：通过对企业业务流程、现场操作等进行实地观察，发觉潜在

风险。

（4）流程分析法：对企业业务流程进行梳理，分析每个环节可能存在的风

险。

（5）案例分析法：研究同行业或类似企业的风险案例，总结经验教训，识

别潜在风险。

（6）财务分析法：通过对企业财务报表、财务指标等进行分析，发觉潜在

风险。

（7）法律法规分析法：研究相关法律法规、行业规范等，识别企业可能存

在的合规风险。

（8）专家评审法：邀请行业专家对企业风险进行评审，提供专业意见。

第二章内部控制概述

2.1 内部控制的定义

内部控制是指企业为了合理保证实现其业务目标，对财务报告的真实性、合

规性以及资产的安全、完整和有效运行，而建立和实施的一系列制度、措施和程

序。内部控制旨在通过内部管理，预防和揭示风险，保证企业运营的高效与合规

2.2 内部控制的原则

内部控制原则是企业在建立和实施内部控制过程中应遵循的基本准则，主

要包括以下五个方面：

2.2.1 全面性原则

内部控制应涵盖企业各项业务、各个部门和各个岗位，保证内部控制体系的

无缝对接，实现对企业全面、系统的风险管理。

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风险识别与内部控制作业指导书第一章风险识别概述..................................................................................................................21.1风险识别的定义.............................................................................................................21.2风险识别的重要性..................................

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