现代审计理论与实务作业指导书

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现代审计理论与实务作业指导书
第一章 审计基本理论.................................................................................................................. 2
1 审计的定义与目标......................................................................................................... 2
2 审计的基本原则............................................................................................................. 2
3 审计的分类与范围......................................................................................................... 3
第二章 审计标准与准则............................................................................................................... 3
1 审计标准的含义与分类................................................................................................. 3
2 审计准则的基本内容..................................................................................................... 4
3 审计准则的实施与监督................................................................................................. 4
第三章 审计程序与方法............................................................................................................... 5
1 审计程序的基本步骤..................................................................................................... 5
2 审计证据的种类与获取................................................................................................. 5
3 审计方法的运用............................................................................................................. 6
第四章 内部控制与审计............................................................................................................... 6
1 内部控制的概念与作用................................................................................................. 6
2 内部控制的评估与测试................................................................................................. 7
3 内部控制与审计的关系................................................................................................. 7
第五章 风险评估与审计............................................................................................................... 7
1 风险评估的基本概念..................................................................................................... 8
2 风险评估的方法与步骤................................................................................................. 8
2.1 风险评估的方法......................................................................................................... 8
2.2 风险评估的步骤......................................................................................................... 8
3 风险评估与审计的关联................................................................................................. 8
第六章 审计抽样.......................................................................................................................... 9
1 审计抽样的基本原理..................................................................................................... 9
2 审计抽样的步骤与方法................................................................................................. 9
2.1 审计抽样的步骤......................................................................................................... 9
2.2 审计抽样的方法....................................................................................................... 10
3 审计抽样结果的评价................................................................................................... 10
第七章 审计报告........................................................................................................................ 10
1 审计报告的基本类型................................................................................................... 10
1.1 标准无保留意见审计报告....................................................................................... 10
1.2 保留意见审计报告................................................................................................... 10
1.3 否定意见审计报告................................................................................................... 11
1.4 无法表示意见审计报告........................................................................................... 11
2 审计报告的编制与提交............................................................................................... 11
2.1 审计报告的编制....................................................................................................... 11
2.2 审计报告的提交....................................................................................................... 11
3 审计报告的解读与运用............................................................................................... 11
3.1 审计报告的解读....................................................................................................... 11
3.2 审计报告的运用....................................................................................................... 12

第八章 审计质量控制................................................................................................................ 12
8.1 审计质量控制的基本原则........................................................................................... 12
8.2 审计质量控制的方法与措施....................................................................................... 12
8.3 审计质量控制的评价与监督....................................................................................... 13
第九章 审计伦理与职业道德..................................................................................................... 13
9.1 审计伦理的基本原则................................................................................................... 13
9.2 审计职业道德的规范与要求....................................................................................... 14
9.3 审计伦理与职业道德的实践....................................................................................... 14
第十章 审计实务案例分析......................................................................................................... 15
10.1 审计实务案例概述..................................................................................................... 15
10.2 典型审计实务案例分析............................................................................................. 15
10.2.1 案例一：某上市公司财务报表审计...................................................................... 15
10.2.2 案例二：某国有企业资产损失审计...................................................................... 15
10.3 审计实务案例的启示与借鉴..................................................................................... 16
第一章 审计基本理论
1.1 审计的定义与目标
审计，作为一种独立、客观的评估活动，旨在通过对企业、或其他组织的经
济活动进行系统性的检查与评价，以确认其财务报告的真实性、合规性及有效性
审计的定义可概括为：审计是由具有专业知识和技能的审计人员，依据相关法
律法规和审计准则，对被审计单位的财务报告、内部控制及其他相关信息进行独
立、客观的审查和评价，以提供合理保证和意见。
审计的目标主要包括以下几个方面：
（1）确认财务报告的真实性：审计人员需评估被审计单位财务报告的真实
性，保证其反映的经济活动与实际相符。
（2）保证合规性：审计人员需检查被审计单位的经济活动是否符合相关法
律法规和内部控制制度的要求。
（3）评价经营效果：审计人员需对被审计单位的经营成果进行分析，评估
其经济活动的有效性。
（4）提供咨询和建议：审计人员需针对被审计单位的财务管理和内部控制
提出改进建议，以促进其持续改进。
1.2 审计的基本原则
审计基本原则是审计人员在执行审计工作时应遵循的基本准则，主要包括
以下几个方面：

（1）独立性原则：审计人员应保持独立、客观的态度，不受被审计单位及

其他利益相关方的影响。

（2）专业性原则：审计人员应具备相应的专业知识和技能，以保证审计工

作的质量和效率。

（3）证据原则：审计人员应依据充分、适当的证据进行判断，保证审计结

论的可靠性。

（4）全面性原则：审计人员应全面了解被审计单位的经济活动，保证审计

范围的完整性。

（5）有效性原则：审计人员应保证审计工作的有效性，提高审计成果的实

用性。

1.3 审计的分类与范围

审计可根据不同的分类标准进行划分，以下为常见的审计分类及范围：

（1）按照审计的主体划分：可分为内部审计和外部审计。内部审计是指由

企业内部审计部门进行的审计，主要关注内部控制的完善和经营活动的合规性；

外部审计是指由具有独立法人地位的审计机构进行的审计，主要关注财务报告

的真实性和合规性。

（2）按照审计的目的划分：可分为合规性审计、财务审计、经营审计等。合

规性审计主要关注被审计单位的经济活动是否符合相关法律法规和内部控制制

度；财务审计主要关注财务报告的真实性和合规性；经营审计主要关注经营活

动的有效性。

（3）按照审计的范围划分：可分为全面审计、局部审计、专项审计等。全面

审计是指对被审计单位全部经济活动进行审计；局部审计是指对被审计单位的

部分经济活动进行审计；专项审计是指针对某一特定领域或问题进行的审计。

（4）按照审计的时间划分：可分为事前审计、事中审计和事后审计。事前

审计是在经济活动发生前进行的审计，旨在预防风险；事中审计是在经济活动

进行过程中进行的审计，旨在及时发觉和纠正问题；事后审计是在经济活动完

成后进行的审计，旨在总结经验教训。

第二章审计标准与准则

2.1 审计标准的含义与分类

审计标准是审计活动中用以衡量和评价审计对象经济活动真实性、合规性和

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现代审计理论与实务作业指导书第一章审计基本理论..................................................................................................................21.1审计的定义与目标.........................................................................................................21.2审计的基本原则......................................

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