企业治理与合规管理作业指导书

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企业治理与合规管理作业指导书
第 1 章 企业治理概述................................................................................................................... 3
1 企业治理的内涵与外延................................................................................................. 3
1.1 内涵............................................................................................................................ 4
1.2 外延............................................................................................................................ 4
2 企业治理结构的构建..................................................................................................... 4
2.1 所有者与经营者关系................................................................................................. 4
2.2 董事会与管理层关系................................................................................................. 4
2.3 内部控制与风险管理................................................................................................. 5
2.4 利益相关者参与......................................................................................................... 5
3 企业治理的国际发展趋势............................................................................................. 5
第 2 章 合规管理基本概念........................................................................................................... 5
1 合规管理的定义与重要性............................................................................................. 5
2 合规风险识别与评估..................................................................................................... 6
3 合规管理体系构建......................................................................................................... 6
第 3 章 企业治理与合规管理的融合........................................................................................... 6
1 企业治理与合规管理的联系......................................................................................... 6
2 治理结构对合规管理的影响......................................................................................... 6
3 合规管理在治理中的作用............................................................................................. 7
第 4 章 董事会与合规管理........................................................................................................... 7
1 董事会在合规管理中的职责......................................................................................... 7
1.1 确定合规管理战略和目标......................................................................................... 7
1.2 制定合规政策和程序................................................................................................. 7
1.3 审核和监督合规管理工作......................................................................................... 7
1.4 任命合规负责人......................................................................................................... 8
1.5 培养合规文化............................................................................................................. 8
2 董事会合规治理实践..................................................................................................... 8
2.1 建立合规治理结构..................................................................................................... 8
2.2 制定合规治理准则..................................................................................................... 8
2.3 加强合规培训与沟通................................................................................................. 8
2.4 建立合规举报机制..................................................................................................... 8
3 董事会合规风险防范..................................................................................................... 8
3.1 开展合规风险评估..................................................................................................... 8
3.2 设立合规风险防线..................................................................................................... 8
3.3 加强合规监督检查..................................................................................................... 8
3.4 完善合规问责机制..................................................................................................... 8
第 5 章 高级管理层与合规管理................................................................................................... 9
1 高级管理层的合规职责................................................................................................. 9
1.1 高级管理层应充分认识到合规管理在企业治理中的重要性，以身作则，树立合
规意识，为全体员工树立合规榜样。................................................................................. 9
1.2 高级管理层应制定并落实合规政策，保证企业各项业务活动符合法律法规、行

业规范及企业内部规定。..................................................................................................... 9
1.3 高级管理层应明确合规管理部门的职责和权限，为合规管理部门提供必要的人
力、物力和技术支持，保证合规管理工作的有效开展。..................................................9
1.4 高级管理层应定期听取合规管理部门的工作汇报，及时了解合规管理工作的实
施情况，对合规风险进行评估和应对。............................................................................. 9
1.5 高级管理层应积极参与合规培训，提高自身的合规素养，推动企业合规文化建
设。........................................................................................................................................ 9
2 高级管理层合规管理策略............................................................................................. 9
2.1 高级管理层应制定合规管理策略，包括但不限于以下方面：...............................9
2.2 高级管理层应保证合规管理策略与企业战略、业务发展相协调，定期评估合规
管理策略的有效性，并根据实际情况进行调整。..............................................................9
3 合规绩效评估与激励..................................................................................................... 9
3.1 高级管理层应建立合规绩效评估体系，对合规管理工作的实施效果进行定期评
估，包括但不限于以下方面：............................................................................................. 9
3.2 高级管理层应根据合规绩效评估结果，对表现优秀的员工给予适当的激励，以
提高全体员工遵守合规要求的积极性。........................................................................... 10
3.3 高级管理层应将合规绩效评估结果作为企业内部人力资源管理和激励机制的重
要依据，促进企业合规文化建设。................................................................................... 10
第 6 章 内部控制与合规管理..................................................................................................... 10
1 内部控制与合规的关系............................................................................................... 10
2 内部控制体系的构建与运行....................................................................................... 10
3 合规风险防范的内部控制措施................................................................................... 11
第 7 章 合规管理制度建设......................................................................................................... 11
1 合规政策与程序制定................................................................................................... 11
1.1 合规政策制定........................................................................................................... 11
1.2 合规程序制定........................................................................................................... 11
2 合规管理组织架构设计............................................................................................... 12
2.1 合规管理部门设立................................................................................................... 12
2.2 合规管理职责分配................................................................................................... 12
2.3 合规管理队伍建设................................................................................................... 12
3 合规培训与文化建设................................................................................................... 12
3.1 合规培训体系建设................................................................................................... 12
3.2 合规培训实施........................................................................................................... 12
3.3 合规文化建设........................................................................................................... 12
3.4 合规宣传与沟通....................................................................................................... 12
第 8 章 合规风险识别与评估..................................................................................................... 12
1 合规风险识别方法与工具........................................................................................... 12
1.1 文件审查.................................................................................................................. 12
1.2 问卷调查.................................................................................................................. 13
1.3 检查表...................................................................................................................... 13
1.4 风险数据库.............................................................................................................. 13
1.5 智能分析工具........................................................................................................... 13
2 合规风险评估的步骤与要点....................................................................................... 13
2.1 确定评估标准........................................................................................................... 13

2.2 评估方法选择........................................................................................................... 13
2.3 风险等级划分........................................................................................................... 13
2.4 风险排序.................................................................................................................. 13
2.5 评估报告撰写........................................................................................................... 13
3 合规风险应对策略....................................................................................................... 14
3.1 风险规避.................................................................................................................. 14
3.2 风险控制.................................................................................................................. 14
3.3 转移风险.................................................................................................................. 14
3.4 风险自留.................................................................................................................. 14
3.5 风险监测与预警....................................................................................................... 14
第9章 合规监测、报告与应对................................................................................................. 14
1 合规监测机制与措施................................................................................................... 14
1.1 建立合规监测机制................................................................................................... 14
1.2 合规监测措施........................................................................................................... 14
2 合规报告的编制与报送............................................................................................... 15
2.1 合规报告的编制....................................................................................................... 15
2.2 合规报告的报送....................................................................................................... 15
3 合规事件应对与处理................................................................................................... 15
3.1 合规事件识别与报告............................................................................................... 15
3.2 合规事件应对措施................................................................................................... 15
3.3 合规事件处理........................................................................................................... 16
第 10章 企业合规管理持续改进............................................................................................... 16
1 合规管理评估与审计................................................................................................. 16
1.1 定期开展合规管理评估......................................................................................... 16
1.2 审计合规管理活动................................................................................................. 16
1.3 评估与审计结果的运用......................................................................................... 16
2 合规管理改进措施与优化......................................................................................... 16
2.1 完善合规政策和流程............................................................................................. 16
2.2 加强合规培训与宣传............................................................................................. 16
2.3 强化合规风险防范................................................................................................. 17
2.4 优化合规组织架构................................................................................................. 17
3 合规管理未来发展趋势与挑战................................................................................. 17
3.1 法律法规变化带来的挑战..................................................................................... 17
3.2 技术创新对合规管理的影响................................................................................. 17
3.3 企业国际化进程中的合规管理............................................................................. 17
3.4 社会责任与合规管理............................................................................................. 17
第 1 章 企业治理概述
1 企业治理的内涵与外延
企业治理，广义上指的是企业内外部利益相关者之间相互关系和权责分配

的一套制度安排。它涵盖了企业内部的决策机制、监督机制、激励机制和风险控

制机制等各个方面。狭义上，企业治理主要关注公司内部所有权、经营权、监督

权之间的制衡与协调。企业治理的内涵和外延经济发展、企业实践和法律环境的

演变而不断丰富和拓展。

1.1.1 内涵

企业治理的内涵主要包括以下几个方面：

（1）规范企业行为：通过制定一系列规章制度，保证企业合法合规经营，

维护市场秩序。

（2）优化资源配置：合理配置企业内外部资源，提高企业运营效率，实现

可持续发展。

（3）保护利益相关者权益：关注企业利益相关者的合法权益，平衡各方利

益，促进企业和谐发展。

（4）提高企业价值：通过完善企业治理，提升企业核心竞争力，实现企业

价值最大化。

1.1.2 外延

企业治理的外延主要包括以下几个方面：

（1）公司治理：涉及公司内部所有权、经营权、监督权等方面的治理。

（2）集团治理：针对企业集团内部母子公司、子公司之间的治理关系进行

协调与监督。

（3）跨国公司治理：涉及跨国公司内部不同国家和地区之间的治理结构、

决策机制等问题。

（4）国有企业治理：关注国有企业特有的治理问题，如政企分开、混合所

有制改革等。

1.2 企业治理结构的构建

企业治理结构是企业治理的核心内容，主要包括以下几个层面：

1.2.1 所有者与经营者关系

所有者与经营者之间的关系是企业治理结构的基础。明确所有者与经营者之

间的权责划分，建立有效的激励和约束机制，是构建企业治理结构的关键。

1.2.2 董事会与管理层关系

董事会作为公司治理的核心机构，应充分发挥其监督和决策作用。管理层应

向董事会负责，保证公司战略和经营计划的实施。

1.2.3 内部控制与风险管理

建立健全内部控制和风险管理体系，对企业进行全面风险识别、评估和应对

保证企业稳健经营。

1.2.4 利益相关者参与

鼓励利益相关者参与企业治理，充分发挥各方在企业决策中的作用，促进

企业和谐发展。

1.3 企业治理的国际发展趋势

全球经济一体化和市场竞争加剧，企业治理的国际发展趋势呈现出以下特

点：

（1）治理标准的国际化：国际组织如经济合作与发展组织（OECD）等，不

断推出企业治理的国际标准，引导各国企业完善治理结构。

（2）治理机制的灵活性：各国企业根据自身实际情况，灵活采用各种治理

机制，以适应市场变化。

（3）利益相关者参与度提高：越来越多的企业认识到利益相关者在企业治

理中的重要性，积极提高其参与度。

（4）治理透明度提升：企业治理越来越注重信息披露，提高治理透明度，

以增强市场信任。

（5）治理评价体系完善：建立健全企业治理评价体系，对企业治理水平进

行科学评估，推动企业不断优化治理结构。

第 2 章合规管理基本概念

2.1 合规管理的定义与重要性

合规管理是企业治理的重要组成部分，涉及企业在经营过程中遵循法律法

规、行业规范及内部规章制度的行为。合规管理旨在保证企业及其员工在业务开

展中，严格遵守相关法律法规，有效防范和控制合规风险，保障企业健康稳定

发展。

合规管理的重要性体现在以下几个方面：

（1）维护企业合法权益，避免因违法违规行为导致的法律纠纷和损失；

（2）提升企业形象，增强企业信誉，为企业的长远发展奠定基础；

（3）促进企业内部管理规范，提高企业运营效率；

（4）满足监管要求，降低企业合规风险。

2.2 合规风险识别与评估

合规风险识别与评估是合规管理的关键环节，主要包括以下几个方面：

（1）梳理企业业务流程，识别潜在的合规风险点；

（2）分析法律法规、行业规范等要求，评估企业现有制度与实际操作的合

规性；

（3）建立合规风险数据库，对各类合规风险进行分类、汇总和更新；

（4）制定合规风险评估标准和方法，定期开展合规风险评估，保证企业合

规风险处于可控范围内。

2.3 合规管理体系构建

合规管理体系是企业合规管理的制度保障，主要包括以下内容：

（1）制定合规政策，明确企业合规目标和原则，为合规管理提供指导；

（2）设立合规管理机构，负责企业合规管理工作的组织、协调和监督；

（3）制定合规管理流程，明确合规风险识别、评估、控制、监测和改进等环

节的工作要求；

（4）建立合规培训制度，提高员工合规意识和能力；

（5）加强合规信息沟通，保证企业内部合规要求的有效传达；

（6）建立健全合规考核机制，对合规管理工作进行评价和激励；

（7）落实合规整改措施，对合规风险事件进行及时处理和总结，不断提升

企业合规管理水平。

第 3 章企业治理与合规管理的融合

3.1 企业治理与合规管理的联系

企业治理与合规管理在现代企业管理体系中具有紧密的联系。企业治理主要

关注企业内部权力配置、决策程序、监督机制等方面，以保证企业长期稳定发展

而合规管理则侧重于保证企业在法律法规、行业规范及内部规章制度等方面的遵

循，降低企业经营风险。二者相互促进，共同维护企业健康运营。

3.2 治理结构对合规管理的影响

治理结构是企业治理的核心，对合规管理具有重大影响。合理的治理结构有

助于明确合规管理的职责与权限，提高合规管理的有效性。

治理结构明确了合规管理的组织架构。董事会、监事会、高级管理层等治理

主体在合规管理中承担不同职责，形成协同效应，保证合规管理的全面实施。

治理结构影响合规管理的决策机制。在良好的治理结构下，合规管理决策更

加科学、合理，有利于企业及时应对合规风险。

治理结构对企业文化的塑造具有重要作用。治理主体应积极倡导合规文化，

强化全员合规意识，使合规管理成为企业发展的内在需求。

3.3 合规管理在治理中的作用

合规管理在治理中的作用主要体现在以下几个方面：

一是防范风险。合规管理有助于企业识别、评估和应对各类合规风险，防止

因违规行为导致企业声誉受损、经济损失等问题。

二是保障合法权益。合规管理保证企业在经营过程中遵循法律法规，维护企

业及利益相关方的合法权益。

三是提高治理效能。合规管理有助于完善企业内部监督机制，提高治理主体

之间的协同效应，从而提升企业整体治理效能。

四是促进可持续发展。合规管理有助于企业建立良好的社会形象，提高市场

竞争力，为实现可持续发展奠定基础。

通过以上分析，可以看出企业治理与合规管理之间的紧密联系。加强企业治

理与合规管理的融合，有助于提升企业整体管理水平，降低经营风险，促进企

业可持续发展。

第 4 章董事会与合规管理

4.1 董事会在合规管理中的职责

4.1.1 确定合规管理战略和目标

董事会应负责确定企业的合规管理战略和目标，保证企业遵守法律法规、行

业标准和内部规章制度，维护企业合法权益。

4.1.2 制定合规政策和程序

董事会应制定合规政策和程序，明确合规管理的组织架构、职责分工、工作

流程等，以保证合规管理工作的有效实施。

4.1.3 审核和监督合规管理工作

董事会应对合规管理工作进行定期审核和监督，评估合规风险，保证合规

管理体系的有效性和适应性。

4.1.4 任命合规负责人

董事会应任命合规负责人，负责组织、协调和监督企业合规管理工作。

4.1.5 培养合规文化

董事会应积极推动合规文化建设，提高员工合规意识和素养，形成全员合

规的良好氛围。

4.2 董事会合规治理实践

4.2.1 建立合规治理结构

董事会应建立健全合规治理结构，包括设立合规委员会、合规管理部门等，

保证合规管理工作的独立性和权威性。

4.2.2 制定合规治理准则

董事会应制定合规治理准则，明确合规管理的原则、标准和要求，为合规管

理工作提供指导。

4.2.3 加强合规培训与沟通

董事会应加强对董事、监事、高级管理人员及员工的合规培训，提高合规意

识和能力，并加强内部沟通，保证合规要求传达到位。

4.2.4 建立合规举报机制

董事会应建立合规举报机制，鼓励员工主动报告合规问题，并对举报人予

以保护。

4.3 董事会合规风险防范

4.3.1 开展合规风险评估

董事会应定期开展合规风险评估，识别企业面临的合规风险，制定相应的

风险防范措施。

4.3.2 设立合规风险防线

董事会应设立合规风险防线，包括建立合规风险监测、预警和应对机制，保

证合规风险得到及时识别和有效应对。

4.3.3 加强合规监督检查

董事会应加强对合规管理工作的监督检查，保证合规政策和程序的贯彻执

行，对违规行为予以严肃处理。

4.3.4 完善合规问责机制

董事会应完善合规问责机制，明确合规责任和问责制度，对违反合规规定

的人员进行追责。

第 5 章高级管理层与合规管理

5.1 高级管理层的合规职责

5.1.1 高级管理层应充分认识到合规管理在企业治理中的重要性，以身作

则，树立合规意识，为全体员工树立合规榜样。

5.1.2 高级管理层应制定并落实合规政策，保证企业各项业务活动符合法

律法规、行业规范及企业内部规定。

5.1.3 高级管理层应明确合规管理部门的职责和权限，为合规管理部门提

供必要的人力、物力和技术支持，保证合规管理工作的有效开展。

5.1.4 高级管理层应定期听取合规管理部门的工作汇报，及时了解合规管

理工作的实施情况，对合规风险进行评估和应对。

5.1.5 高级管理层应积极参与合规培训，提高自身的合规素养，推动企业

合规文化建设。

5.2 高级管理层合规管理策略

5.2.1 高级管理层应制定合规管理策略，包括但不限于以下方面：

（1）明确合规目标，保证企业业务活动合法合规；

（2）建立健全合规组织体系，明确合规管理部门职责；

（3）制定合规政策和程序，保证合规要求在企业内部得到有效执行；

（4）开展合规风险评估，制定合规风险应对措施；

（5）加强合规培训与宣传教育，提高全体员工的合规意识。

5.2.2 高级管理层应保证合规管理策略与企业战略、业务发展相协调，定期

评估合规管理策略的有效性，并根据实际情况进行调整。

5.3 合规绩效评估与激励

5.3.1 高级管理层应建立合规绩效评估体系，对合规管理工作的实施效果

进行定期评估，包括但不限于以下方面：

（1）合规政策与程序的执行情况；

（2）合规风险的识别、评估与应对；

（3）合规培训与宣传教育的效果；

（4）合规管理部门的工作效率和质量。

5.3.2 高级管理层应根据合规绩效评估结果，对表现优秀的员工给予适当

的激励，以提高全体员工遵守合规要求的积极性。

5.3.3 高级管理层应将合规绩效评估结果作为企业内部人力资源管理和激

励机制的重要依据，促进企业合规文化建设。

第 6 章内部控制与合规管理

6.1 内部控制与合规的关系

内部控制与合规管理是企业治理的重要组成部分，两者相辅相成，共同保

证企业健康、稳定、可持续发展。内部控制是指企业为实现经营目标，通过制定

和实施一系列制度、程序和方法，对企业的各项活动进行有效监督、管理和控制

的过程。合规管理则是指企业遵守法律法规、行业规范及内部规章制度，预防、

识别、评估、应对合规风险的一系列行为。

内部控制与合规管理之间的关系表现在以下几个方面：

（1）目标一致性：内部控制与合规管理均旨在保障企业合法合规、提高经

营效益、防范风险。

（2）方法互补：内部控制通过制度、程序和方法对企业活动进行控制，合

规管理则侧重于对法律法规、行业规范等的遵循，两者相互补充，共同构建企业

风险管理体系。

（3）资源共享：内部控制与合规管理在实施过程中，需要依托企业内部

的人力、物力、财力等资源，实现资源的有效整合。

6.2 内部控制体系的构建与运行

内部控制体系的构建与运行是企业治理与合规管理的基础工作，主要包括

以下环节：

（1）内部控制环境：建立良好的内部控制环境，包括治理结构、组织架构

人力资源政策等，为企业内部控制体系的构建与运行提供有力保障。

（2）风险评估：对企业内外部风险进行识别、评估和分类，确定企业面临

的主要风险，为制定内部控制措施提供依据。

（3）控制活动：根据风险评估结果，制定相应的控制措施，包括业务流

程控制、信息系统控制、财务报告控制等。

（4）信息与沟通：建立健全信息收集、处理、传递和沟通机制，保证企业

内部信息畅通，提高内部控制效率。

（5）监督与评价：对企业内部控制体系的运行效果进行持续监督和评价，

发觉问题及时整改，不断完善内部控制体系。

6.3 合规风险防范的内部控制措施

合规风险防范是企业内部控制体系的重要组成部分，以下是一些合规风险

防范的内部控制措施：

（1）制定合规政策和程序：明确企业合规目标，制定相应的合规政策和

程序，保证企业各项业务活动合法合规。

（2）建立合规组织架构：设立合规部门或岗位，负责企业合规管理工作，

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企业治理与合规管理作业指导书第1章企业治理概述...................................................................................................................31.1企业治理的内涵与外延.................................................................................................31.1.1内涵..............................................

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