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某饭店财产清查管理办法

3.0 2024-10-17 0 0 16.2KB 8 页 5库币 海报
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第一条 财产清查的内容
财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对，确定各项财产物资、
货币资金和债权债务的实存数及对方单位数额，以查明账账、账实
是否相符。
第二条 财产清查的种类有以下四种
•: 全面清查。就是对企业所有的财产清查全面盘点和核对。企业
在下列情况下，必须进行全面清查。
1 、年终决算之前，进行全面清查，以保证财务成果的完整、准确；
2 、单位撤销、合并或改变隶属关系时，进行全面清查，经明确经
济责任；
3 、开展清产核资，进行全面清查，经摸清家底，准确核定资金。
（二）局部清查。就是根据需要对一部分财产所进行的清查。
（三）定期清查。就是按预先计划安排的时间对财产所进行的清查。
一般在年度、季度或月度末结账时进行。
（四）不定期清查。就是事先并无规定清查时间，而根据实际需要
所进行的临时性清查。在下列情况下，必须进行不定期清查。
1 、更换财产、物资、和现金保管人员时进行财产清查，以分清经
济责任。
2 、发生非常灾害和意外损失时，进行财产清查，以查明损失情况；
3 、上级财政等主管部门对企业进行财务检查时，进行财产清查，
以验证会计资料的准确性。
第三条 货市资金的清查
货币资金的清查包括库存现金、有价证券及银行存款的清查。
（一）现金及有价证券的清查。由财务部门负责，通过实地盘点的
方法，确定库存现金及有价证券的实存数，再与现金日记账及有价
证券账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况。现金及有价证券的
清查，一般由财务部经理或主管会计主持，出纳人员必须在场。盘
点结束后，应根据盘点的结果，填制“现金、有价证券盘点表”存
档。
现金清查的时间：一是出纳员负责清点，二是财务部门采取不定期
清查，一般每月进行一次。
（二）银行存款的清查由财务部门负责，采用与开户银行核对账目
的方法进行。在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存
款日记账的正确性和完整性，然后根据银行对账单逐笔核对，核对
完毕后编制银行存款余额调节表。
银行存款的清查每月一次，必须于次月 15 日前核对完毕。
第四条 债权债务的清查
债权债务的清查由财务部门和业务经办部门共同负责，一般一年应
全部核对一至二次。若债权债务过多，或长期未能清查，应成立清
理债权债务专门班子进行突击清查，以防止呆账、坏账的发生。
（一）财务部门必须设置清理债权债务岗位，专司债权债务清查之
职。核对后的往来账，应填写“往来账项对账单”存档。（附表
格）
（二）采购部门的采购人员，须建立“物资购入、货款支付及结
存”台账，逐笔登记物资购入、货款支付情况，并按月与本公司财
务部门、仓库部门及对方财务核对账目。
第五条 财产物资的清查
各种财产物资的清查，应从数量和质量两个方面进行，井根据各种
财产物资的实物形态、体积重量、堆放方式不同，分别采用不同的
清查方法。实物数量的清查一般有两种方法： 1 、实地盘点法，即
通过逐一清点或用计量器来确定财产的实存数量； 2 、是技术推算
盘点，即通过量方、计尺等方法来确定财产的实数量。此种方法适
用于煤炭、工业盐等大量成堆，难以逐一清点或计量的物资。各种
财产物资清查有以下具体方法和要求。
（一）固定资产的清查。由财务部门和固定资产归口管理部门、使
用部门共同负责，每年至少在年终决算前进行一次。固定资产的清
查主要抓好两方的工作：一是查物点数，核对账目。财务人员要深
入现场逐项清查固定资产，核对每台设备的主机、附机的实存数与
账面数是否一致，核对设备存放地点与账面记录是否相符。发现固
定资产盘盈、盘亏，要认真记录，查明原因，弄清责任，妥善处理。
二是检查固定资产的保管、使用及维护情况。要弄清固定资产有无
长期闲置、使用不当的情况：有无保管不妥、维护不够精心的情况；
管理制度有无不完善之处。发现不需要的设备，应建议转让，盘活
资产；发生毁损的设备，要建议及时修复，保证设备完好；发现报
废的设备，应立即办理报废手续．
（二〕原材料的清查。由财务部门和采购部门共同负责，每年除必
须在年终决算前，全面清查一次外，在年度期间，还应区别不同情
况，对原材料进行轮流清点、重点抽查或定期清查。对贵重干货类
材料每月至少清查一次。材料保管员每月至少核对账物一次。材料
的清查主要抓好以下两方面的工作；一通过点数、过磅或测量等盘
点方法，准确确定材料的实存数量，以其同账面结存数量相核对，
井查明账实不符的原因。二是在清查中要注意库存材料的质量，发
现霉烂变质和毁损的材料以及超储积压的材料，应查明原因。清查
盘点结果，要编制“材料盘点报告表”，反映各种材料的财存和实
存数量、盘盈、盘亏、报废数量和金额，以及盘盈、盘亏、报废的
原因等情况。
（三）工程部仓库的清查。由财务部门、归口管理部门、使用部门
共同负责，年终决算前必须进行盘点，查明库存物资的期末数量，
以准确核算工程物品库存情况。
（四）低值易耗品的清查。由财务部门、归口管理部门、使用部门
共同负责，年终决算前必须进行一次清查。其中设备部门负责生产
经营用低值易耗品的清查，办公室负责管理用低值易能品的清查。
清查结束后应编制“在用低值易品盘点表”。
（五）在建工程的清查。由财务部门、项目管理部门共同负责。除
年终决算前清查一次外，项目决算进工前，必须进行清查盘点，将
剩余的材料退回仓库，减少工程成本，以准确核算工程造价。
第六条 年终财产的清查
为全面反映企业一年来的财务收支、财务成本及财务成果，保证会
计报表的数据真实、准确，编制年度会计报表之前，公司财务必须
进行全面财产清查。
（一）清查盘点截止期限
各类财产一律以每年 11 月 30 日止的账面数字与实际盘点数为准，
凡提前或拖后截止盘点时点的数字，一律按 11 月 30 日的数字轧
齐。
（二）组织领导
1 、为保证年终财产清查工作的顺利进利，公司设立财产清查领导
小组，组长由总经理担任，副组长由财务总监、财务部经理担任，
成员由财务、工程、总办等职能部门的负责人及抽调的其他人员组
成。
2 、财务部门为财产清查常设工作机构，具体负责组织协调公司的
财产清查工作。
（三）清查盘点的范围及分工
1 、固定资产
（ 1 ）工程部负责全公司经营用、非经营用机器设备的清查盘点；
（ 2 ）总办负责全公司车辆的清查盘点；
（ 3 ）财务部负责全公司房屋、建筑物的清查盘点：
（ 4 ）各职能处室及固定资产管理使用部门要密切配合。
2 、流动资产
（ 1 ）公司财务负责整个公司财产物资的综合清查盘点工作，并负
责财务公司与各部门账面的核对及债权债务、银行存款、库存现金、
有价证券的清查核对工作；
（ 2 ）各实体财务负责仓库物资的清查盘点，包括商品、原材料、
修理用备件、包装物、燃料、工程物资、在库低值易耗品等。
3 、在建工程
工程部负责各自所管辖的在建工程的清查盘点，已完工项目要造册
登记，做出竣工决算，报财务公司作增资处理。
（四）清查盘点的具体步骤和要求
1 、财务部门要在进行财产清查之前，将有关账目登记齐全，结出
账面余额，并抓紧与仓库等部门核对账面数字，并于 12 月 10 日
前将 11 月 30 日止的数字全部核对完毕，做到账簿记录完整，计
算正确，账账相符，账证相符，为财产清查提供正确可靠的依据。
2 、采购部门和保管人员，应将截止清查日止所有经济业务，办好
入库手续，全部登记入账，并结出余额。对所保管的各种财产物资，
应整理、排列清楚，挂上标签，标明品种、规格和结存数量，经便
盘点核对
3 、财务部门和采购部门要准备好清查盘点用的计量器具和各种表
册。
4 、采购部门所管辖的财产物资，都要在日常永续盘点的基础上进
行全面盘点。以个、件计量的物资要逐件盘点，以重量计量的物资，
该过磅的过磅，需打方测量的要反复核准。属计量罐内的物资，要
反复测量，准确计算。对盘点实物中发现的数量、质量等问题，要
查明原因，填写“盘盈、盘亏、毁损登记表”，做出处理意见。在
盘点中一律不得以估计数字代替实物盘点，一经发现，将对责任者
作严肃处理。
5 、财务部门要派员参与各项财产物资清查盘点全过程。
6 、各部门要根据分工范围，将财产清查盘点资料于 12 月 15 日
前上报公司财务，公司财务审核汇总行文后于 12 月 18 日前上报
总经理，经董事会批准后，于年终决算前处理账务，如因责任事故
延误上报时间，公司将按有关规定追究责任人的责任。

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摘要：

第一条财产清查的内容财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对，确定各项财产物资、货币资金和债权债务的实存数及对方单位数额，以查明账账、账实是否相符。第二条财产清查的种类有以下四种• 全面清查。就是对企业所有的财产清查全面盘点和核对。企业在下列情况下，必须进行全面清查。1、年终决算之前，进行全面清查，以保证财务成果的完整、准确；2、单位撤销、合并或改变隶属关系时，进行全面清查，经明确经济责任；3、开展清产核资，进行全面清查，经摸清家底，准确核定资金。（二）局部清查。就是根据需要对一部分财产所进行的清查。（三）定期清查。就是按预先计划安排的时间对财产所进行的清查。一般在年度、季度或月度末结账时进行。...

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